自考企业信用管理学05318复习资料（2）

内部控制定义

为实现经营效率和效果、财务报告可信性以及相关法令的遵循等组织目标而提供合理保证的过程。内部控制的实施者为企业董事会、经理层及其他员工。

内部控制不是由某个人或哪个层级的人提出来，专门针对某一个或某一群特定层级的人的制度。

它是为整个企业设计的系统，不专门针对具体的哪一层级或哪一群人，而是针对在该企业环境下的所有人。没有人能脱离该系统而自由运作。

企业信用内部控制的概念及目的

企业信用内部控制制度是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约、相关联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

企业信用内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性有助于管理层实现其经营方针和目标保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失保证业务经营信息和财务会计资料的真实性。

是指市场上买方与卖方所掌握的信息不对等，其中的一方比另一方掌握更多的信息。

①在一些市场上，卖方所掌握的信息多于买方。例如，产品的生产者对自己产品的质量和性能比消费者知道得多。

②有些市场买方所掌握的信息多于卖方。例如，医疗保险的投保人肯定比保险公司更了解自己身体状况和发病的可能性。

企业赊销活动中，信息不对称现象也存在，即企业与客户在整个交易过程中存在着信息掌握不对称、不一致，从而使处于信息劣势的一方受损失。

信息不对称发生在交易契约签订之前，容易引发“逆向选择”。

信息不对称发生在交易契约签订之后，容易引发“道德风险”。

信息优势方通过信号传递，即通过一定的机制，如承诺、保证、担保、声誉等来减轻信息不对称的程度，以让信息劣势方了解自己、相信自己从而促成交易。

信息劣势方会通过信息收集、设计一定的机制（如规模等级、信用级别、风险管理等）来对信息优势方进行区分，这种机制设计就是——信息甄别。

信用信息甄别

信用信息是一种信息

信用信息是企业做授信决策的重要依据

信息劣势方需要通过一定的渠道收集客户信息，并通过各种技术手段识别、检查、验证信息的真实性、有效性，并根据这些信息对申请的客户进行信用评级或计算风险指数，然后根据企业的信用政策，针对不同风险级别的客户做出相应的授信决策——信用信息甄别过程。

企业信用交易的对手是客户，经过采集和甄别信用信息也应该以客户为单位，建立客户信用档案进行管理。

客户的定义

信用管理中的客户定义与企业销售部门的客户定义不同对信用管理部门而言，与企业有借贷关系的客户都属于信用管理上的客户范畴。

信用信息管理系统的概念

管理信息系统（MIS）是一个以人为主导，利用计算机硬件、软件、网络通信设备以及其他办公设备，进行信息的收集、传输、加工、储存、更新、拓展和维护的系统。

管理信息由信息的采集、信息的传递、信息的储存、信息的加工、信息的维护和信息的使用六个方面组成。

完善的管理信息系统MIS具有以下四个标准：确定的信息需求、信息的可采集与可加工、可以通过程序为管理人员提供信息、可以对信息进行管理。

信用交易

商品交换历经实物交易以及现金交易之后，发展到现在凭借信用延期支付的交易，如企业间赊购赊销、消费者车贷房贷及信用卡消费等的交易活动，是商品经济的高级形态。

广义信用交易：金融领域的信用交易和商业领域的信用交易

狭义信用交易：商业领域的信用交易，通过商品赊销赊购、分期付款、延期付款进行的信用销售。

企业授信是企业或授信人通过信用销售提供信用给赊购人或受信人的交易行为。