2022年税务师考试知识：税法税种计算公式
栏目：会计培训 发布时间：2024-01-07 12:43 来源： 路问教育 阅读量：154
税种是指一国税收体系中的具体税收种类，是基本的课税单元，是税务师考试的知识点，以下小编整理了税务师税种计算公式，涉及增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外商企业所得税、个人所得税等，具体详情如下：
税种是指一国税收体系中的具体税收种类，是基本的课税单元。根据征税对象的不同可将税收划分成不同的种别。小编为您整理税务师考试中重要的税种计算公式大全，希望能够帮助您轻松过关!
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率(税率为17%)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
二、消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、营业税
应纳税额=营业额×税率
四、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
六、外商投资企业和外商企业所得税
1、应纳税所得额
制造业：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
商业：
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
服务业：
应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入-营业外支出
2、再投资退税：
再投资退税=再投资额×(1-综合税率)×税率×退税率
七、个人所得税
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数
2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
八、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目
应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
5、契税
应纳税额计税依据×税率
税务师考试各科目难度排名：
税法一：★★
税法二：★★★
涉税服务实务：★★★★★
财务与会计：★★★★
涉税服务相关法律：★★★
川公网安备 51019002004404号